《金稅四期下保險業(yè)渉稅實(shí)務(wù)問題處理與稽查應(yīng)對》提綱

導(dǎo) 入  企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念

第一講 金稅四期概述

一、實(shí)施金稅四期的意義

二、金稅四期對比金稅三期國家層面主要變化

（一）建立指揮決策系統(tǒng)

（二）開發(fā)綜合畫像功能應(yīng)用

（三）完善抵賬庫穿透數(shù)規(guī)則

（四）開發(fā)智慧稽查系統(tǒng)功能

1. 實(shí)施發(fā)票電子化對金稅四期重要性

2. 金稅四期重點(diǎn)詳解

第二講 金稅四期對比金稅三期企業(yè)層面的主要變化

一、辦稅服務(wù)廳智能辦稅

二.納稅申報表智能預(yù)填

三、涉稅業(yè)務(wù)實(shí)名認(rèn)證

四、業(yè)務(wù)辦理區(qū)域交互

五、電子發(fā)票全面普及

六、稅務(wù)檢查精準(zhǔn)靶向

七、職能部門數(shù)據(jù)共享

第三講 保險業(yè)稅務(wù)特點(diǎn)

保險行業(yè)稅務(wù)問題

保險行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

三、保險行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控

四、從核保出險檢驗人角度，行業(yè)保險籌劃中需要關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)及控制點(diǎn)

第四講 金稅四期下保險業(yè)圍繞核保、核賠的風(fēng)險與管控

1. 保險行業(yè)風(fēng)險

1. 風(fēng)險預(yù)防被動

2. 實(shí)時監(jiān)控滯后

3. 風(fēng)險處置無效

（四）部分公司出現(xiàn)較大的流動性壓力

（五）人身險業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型面臨諸多挑戰(zhàn)

（六）產(chǎn)險公司經(jīng)營壓力較大

（七）資產(chǎn)負(fù)債管理能力方面

（八 ）信用方面

（九）公司治理及規(guī)范經(jīng)營方面存在較多問題

（十）聲譽(yù)風(fēng)險

（十一）保險業(yè)面臨風(fēng)險控制新挑戰(zhàn)

二、大數(shù)據(jù)分析在保險業(yè)風(fēng)險防控中的應(yīng)用

三、保險行業(yè)風(fēng)險管控措施

1. 科學(xué)評估風(fēng)險，精準(zhǔn)要求整改

2. 加強(qiáng)過程管理，提高管理水平

3. 著眼社會治理，建立聯(lián)動機(jī)制

（四）利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提升保險業(yè)風(fēng)險管控效果

案例一 人身意外傷害險理賠案

案例二 重大疾病險理賠案

第五講 金稅四期下保險業(yè)相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險要點(diǎn)

一、金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險之一

1、企業(yè)長期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象。

2、企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低。

3、企業(yè)增值稅稅負(fù)偏高異常。

4、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。

5、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票

6、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。

7、公司繳納的增值稅與附加稅費(fèi)金額比對異常。

8、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。

9、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費(fèi)用。

10、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)不一致異常。

二、金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險之二

1、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負(fù)數(shù)異常。

2、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預(yù)警。

3、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

4、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預(yù)警風(fēng)險。

5、開票項目與實(shí)際經(jīng)營范圍嚴(yán)重不符異常。

6、增值稅納稅申報表附表二“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”為負(fù)數(shù)異常。

7、公司只有銷項但是從來沒有進(jìn)項出現(xiàn)異常。

8、公司只有進(jìn)項但是從來沒有銷項出現(xiàn)異常。

9、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。

10、新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增異常。

11、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風(fēng)險。

12、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風(fēng)險。

13、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得的異常。

14、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風(fēng)險。

15、期間費(fèi)用率偏高異常

第六講 金稅四期對企業(yè)、個人信用監(jiān)控和對三類風(fēng)險“畫像”

一、金稅四期對企業(yè)與個人納稅信用監(jiān)控項

（一）監(jiān)控空殼企業(yè)

（二）監(jiān)控銀行信息

（三）監(jiān)控自然人身份

二、金稅四期對三類稅收風(fēng)險做到精準(zhǔn)“畫像”

（一）成功針對，虛假注冊

（二）虛開發(fā)票

（三）實(shí)名辦稅自然人異常行為

三、金稅四期上線，納稅人應(yīng)把握好15個方面

第七講 對九類企業(yè)重點(diǎn)稽查

一、虛假開戶企業(yè)

二、空殼企業(yè)

三、少交個稅和社保的企業(yè)

四、庫存賬實(shí)不一致的企業(yè)

五、虛開發(fā)票的企業(yè)

（一）虛開發(fā)票企業(yè)分為四種情況：

（二）與實(shí)際經(jīng)營情況不符包含什么呢？

六、收入成本嚴(yán)重不匹配的企業(yè)

七、申報異常的企業(yè)

八、稅負(fù)率異常的企業(yè)

九、常年虧損企業(yè)

第八講 稅務(wù)稽查風(fēng)險分析

一、涉稅風(fēng)險

二、涉稅風(fēng)險的種類分析

三、稽查處罰的主要依據(jù)分析

四、稅務(wù)稽查存在的主要問題以及對企業(yè)納稅影響分析

五、控制稅務(wù)稽查風(fēng)險的措施

第九講 保險業(yè)接受稅務(wù)稽查應(yīng)對

一、稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查流程與方法

（一）稅務(wù)稽查流程

（二）稅務(wù)稽查的5種證據(jù)

（三）稅務(wù)違法的6種具體形式

（四）稅收違法的14種法律責(zé)任

（五）稅務(wù)稽查的7種方法

二、應(yīng)對稅務(wù)稽查的日常基礎(chǔ)工作

三、稅務(wù)稽查前的準(zhǔn)備事項

四、稅務(wù)稽查接待技巧

五、稅務(wù)稽查底稿核實(shí)方法

六、稅務(wù)稽查意見反饋技巧

七、應(yīng)對稅務(wù)稽查的策略

（一）選案環(huán)節(jié)應(yīng)對

（二）稽查環(huán)節(jié)應(yīng)對

（三）審理環(huán)節(jié)應(yīng)對

（四）執(zhí)行環(huán)節(jié)應(yīng)對

（五）正確行使陳述申辯權(quán)

第十講 保險業(yè)接受稅務(wù)稽查預(yù)防
一、稅務(wù)稽查的重點(diǎn)行業(yè)      

1. 稅務(wù)稽查的重點(diǎn)內(nèi)容
   三、稅務(wù)稽查的重點(diǎn)稅種和環(huán)節(jié)  

四、視同銷售、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出稽查案件解析
五、投資稅務(wù)稽查        

六、稅務(wù)稽查危機(jī)公關(guān)

七、匯算清繳檢查有哪些方式？采用何種檢查手段？

八、企業(yè)所得稅重點(diǎn)風(fēng)險分析指標(biāo)詮釋

九、關(guān)聯(lián)延伸的其他稅種風(fēng)險分析指標(biāo)詮釋

第十一講 增值稅稽查應(yīng)對與風(fēng)險控制

一、納稅時間9個常見涉稅問題與風(fēng)險控制

二、銷項稅5個常見涉稅問題與風(fēng)險控制

三、進(jìn)項稅5個常見涉稅問題與風(fēng)險控制

四、虛開增值稅專用發(fā)票6個涉稅問題與風(fēng)險控制

第十二講 企業(yè)所得稅稽查應(yīng)對與風(fēng)險控制

一、收入總額5個常見涉稅問題與風(fēng)險控制

二、成本項目10個常見涉稅問題與風(fēng)險控制

三、費(fèi)用4個常見涉稅問題與風(fēng)險控制

四、稅金3個常見涉稅問題與風(fēng)險控制

五、營業(yè)外支出3個常見涉稅問題與風(fēng)險控制

六、固定資產(chǎn)6個常見涉稅問題與風(fēng)險控制

第十三講 全面互動答疑與課程總結(jié)

時長：2天

編制與講解：屠建清