《企業(yè)成本控制與全面預(yù)算管理》提綱

課程背景：

企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實(shí)踐看,全面預(yù)算不僅僅是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具--一一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴(yán)格地實(shí)行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大實(shí)際問題。

全面預(yù)算具有“三全”（全員參與、全位預(yù)算、全程受控）和“三上三下”的特點(diǎn)，因而，在預(yù)算年度之前，必須有足夠的時間和充分的精力從事這項(xiàng)工作。

課程收益：

1、了解企業(yè)預(yù)算編制的基本流程、主要方法及執(zhí)行中的跟蹤控制的有效方法；

2、理解預(yù)算對企業(yè)的價值及各部門的預(yù)算管理責(zé)任；

3、掌握成本預(yù)測、預(yù)算差異分析等財務(wù)分析工具；

4、學(xué)會通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評；

5、增進(jìn)經(jīng)營部門與財務(wù)部門在預(yù)算管理和控制方面的共識。

課程特色：

【從問題出發(fā)】：針對企業(yè)全面預(yù)算管理遇到的各類問題，進(jìn)行理論與實(shí)踐相結(jié)合的探討。

【從現(xiàn)實(shí)出發(fā)】：對解決預(yù)算管理的各類問題的方法，力求符合實(shí)際、力求具有可操作性。

【從對象出發(fā)】：了解和把握非財務(wù)人員在預(yù)算管理的實(shí)踐遇到的主要難點(diǎn)、問題和困惑，給予針對性的講解。

課程時間：1天，6小時/天

授課對象：公司董事長、總裁及副總裁、總經(jīng)理，及其他高層經(jīng)理；企業(yè)計劃部負(fù)責(zé)人；獨(dú)立事業(yè)部高級決策人、總監(jiān)及部門經(jīng)理、子公司高管、人力資源總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、人事經(jīng)理及主管；辦公室主任、中層管理者、部門經(jīng)理。

授課方式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點(diǎn)評、課程總結(jié)

課程內(nèi)容：

導(dǎo)入一 故事

導(dǎo)入二 成本控制是企業(yè)永恒的主題

第一講 全面認(rèn)識成本—成本的三大視角和十組特性

1. 成本的三大視角

（一）會計視角：成本=利潤的減項(xiàng)

（二）管理視角：成本=資源的耗費(fèi)

（三）經(jīng)濟(jì)視角：成本=資源的耗費(fèi)+資源的低效率

二、成本的十組特性

（一）固定成本與變動成本

（二）直接成本與間接成本

（三）可控成本與不可控成本

（四）付現(xiàn)成本與非付現(xiàn)成本

（五）日常性成本與項(xiàng)目性成本

（六）平均成本與邊際成本

（七）增值成本與非增值成本

（八）策略性成本與作業(yè)性成本

（九）機(jī)會成本和現(xiàn)實(shí)成本

（十）產(chǎn)品生命周期成本和階段成本

▲本講互動與答疑

第二講 全面成本控制八大方法十一大環(huán)節(jié)

一、全面成本管理的基本思維

二、全面成本控制的基本方法論

（一）全面預(yù)算編制四大內(nèi)容

（二）全面預(yù)算管理體系建設(shè)總體思路：

（三）成本費(fèi)用預(yù)算編制注意事項(xiàng)

（四）費(fèi)用預(yù)算編制方法：

三、全面成本控制十一大領(lǐng)域

（一）研發(fā)（設(shè)計）環(huán)節(jié)成本控制

（二）工藝環(huán)節(jié)成本控制

（三）采購環(huán)節(jié)成本控制

（四）生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本控制

（五）質(zhì)量成本控制

（六）銷售環(huán)節(jié)成本控制

（七）投資環(huán)節(jié)成本控制

（八）人力資源成本控制

（九）財務(wù)成本控制

（十）日常管理環(huán)節(jié)成本控制

（十一）戰(zhàn)略成本控制

四、企業(yè)如何組織和管理成本控制活動

▲本講互動與答疑

第三講 內(nèi)部控制與全面預(yù)算概述

1. 內(nèi)部控制的概念

2. 內(nèi)部控制五要素

3. 內(nèi)部控制與全面預(yù)算的關(guān)系

4. 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號——全面預(yù)算》

案例導(dǎo)入：你所認(rèn)為的全面預(yù)算

1. 全面預(yù)算的概念

2. 全面預(yù)算的作用與必要性

3. 全面預(yù)算失敗的常見原因

案例分析：生活中的全面預(yù)算

▲本講互動與答疑

第四講 內(nèi)部控制視角下的全面預(yù)算管理體系

1. 全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)

1. 預(yù)算組織架構(gòu)的組成

2. 預(yù)算組織架構(gòu)的職責(zé)

二、全面預(yù)算管理模式

三、全面預(yù)算的目標(biāo)

1. 預(yù)算目標(biāo)確定的影響因素

2. 企業(yè)不同發(fā)展階段的預(yù)算目標(biāo)

（三）預(yù)算目標(biāo)的分解

（四）預(yù)算目標(biāo)的博弈

案例分析：如何解決預(yù)算目標(biāo)分解中的博弈問題。

四、全面預(yù)算的編制

（一）預(yù)算編制的十項(xiàng)必需準(zhǔn)備工作

（二）預(yù)算編制的部門分工

（三）預(yù)算編制的主要內(nèi)容

（四）預(yù)算編制的邏輯與流程

（五）預(yù)算編制的方法

1、增量預(yù)算

2、零基預(yù)算

3、彈性預(yù)算

4、滾動預(yù)算

案例分析：零基預(yù)算在預(yù)算編制中的應(yīng)用

案例分析：滾動預(yù)算在預(yù)算編制中的應(yīng)用

（六）關(guān)鍵預(yù)算的編制方法

1、收入預(yù)算的編制

（1）生產(chǎn)/服務(wù)成本預(yù)算的編制

（2）費(fèi)用預(yù)算

 費(fèi)用的分類（固定？可控？付現(xiàn)？）

 費(fèi)用的預(yù)算

 研發(fā)費(fèi)用的預(yù)算

2、財務(wù)預(yù)算的平衡

（1）財務(wù)部門在預(yù)算編制中的獨(dú)特作用

（2）預(yù)算平衡的方法

（3）資金預(yù)算

 資金預(yù)算的思路

 資金預(yù)算的平衡

案例  某企業(yè)資金需要增加量預(yù)測

案例 某公司經(jīng)營籌資預(yù)算的編制方法

五、全面預(yù)算的控制

（一）PDCA管理循環(huán)

（二）預(yù)算的執(zhí)行控制

六、預(yù)算的分析

（一）算分析流程

（二）預(yù)算分析方法

1、分析預(yù)算差異

2、調(diào)查預(yù)算差異

3、調(diào)整預(yù)算差異

（三）預(yù)算分析報告

案例分析：生產(chǎn)過程中的預(yù)算差異分析

案例分析：經(jīng)營結(jié)果中的預(yù)算差異分析

1. 預(yù)算的反饋

2. 預(yù)算的調(diào)整

七、全面預(yù)算的考評

（一）預(yù)算考評與KPI指標(biāo)

（二）預(yù)算的考核

八、課堂練習(xí)：編制主要部門的工作計劃

▲本講互動與答疑

第五講 全面互動答疑與課程總結(jié)

1. 全面預(yù)算中的“四位一體”

2. 全面預(yù)算中的四大秘笈

3. 全面預(yù)算中的三大階段

4. 全面預(yù)算中的財務(wù)定位

5. 預(yù)算平衡中的三大利器

6. 全面預(yù)算常見疑難問題及解答

充實(shí)、整理與講解：屠建清